Alrededor de una instalación solar se mueven cuatro flujos de dinero distintos, y cada uno tributa de una forma. Una subvención cobrada, una deducción en la cuota, una bonificación municipal y una compensación mensual en la factura de la luz.
La confusión más caras de todas es creer que la subvención hay que declararla como ganancia. Hubo un tiempo en que sí. Ya no, y está escrito en la ley con el número del real decreto dentro.
Esto es el mapa completo: qué entra en la declaración, qué no, y en qué orden se aplica cada cosa cuando vas a desgravar placas solares.
La subvención del programa de autoconsumo no tributa
La ley del IRPF tiene una disposición dedicada a las ayudas públicas, y en su apartado cuarto enumera programas concretos que quedan fuera de la base imponible. Uno de ellos es exactamente el del autoconsumo:
«Tampoco se integrarán en el ejercicio 2021 y siguientes las concedidas en virtud de los distintos programas establecidos en […] el Real Decreto 477/2021, de 29 de junio, por el que se aprueba la concesión directa a las comunidades autónomas […] de ayudas para la ejecución de diversos programas de incentivos ligados al autoconsumo y al almacenamiento, con fuentes de energía renovable.»
Ley 35/2006 del IRPF, disposición adicional quinta, apartado 4
Ese real decreto es el que canalizó las ayudas al autoconsumo y al almacenamiento a través de las comunidades autónomas. Si tu subvención viene de ahí, no la integras en la base imponible.
Y un aviso importante para no estirar la conclusión más de lo que dice el texto: la exención va referida a programas concretos, nombrados uno por uno. Una ayuda de un programa autonómico propio, no derivado de los que enumera la disposición, no está cubierta por este apartado. Comprueba en tu resolución de concesión de qué programa proviene.
Pero sí reduce la base de la deducción
Aquí está la parte que casi nadie encaja bien, porque son dos reglas que apuntan en direcciones distintas y las dos son ciertas a la vez.
La subvención no se declara como ingreso. Pero la deducción por eficiencia energética se calcula sobre el desembolso que sale de tu bolsillo, y de ahí hay que quitar lo subvencionado. No es una penalización: es que no puedes deducirte un dinero que no salió de tu bolsillo.
El orden, entonces: suma lo pagado, resta la subvención y aplica el porcentaje sobre ese resto. Cuál te corresponde y con qué requisitos está en qué deducción del IRPF te toca.
La compensación de excedentes no es un ingreso
Esta duda aparece cada año y tiene una respuesta limpia que viene del diseño mismo del mecanismo. La compensación simplificada no te paga: te descuenta. Es un saldo económico contra la energía que has consumido en el periodo, aplicado sobre el importe a facturar.
Como no recibes dinero, no hay ingreso que declarar. Lo que ves es una factura más baja, no un cobro. El funcionamiento está en la compensación de excedentes, y si tienes que elegir cómo te valoran el excedente, en a precio fijo o de mercado.
La excepción es salir de ese mecanismo: vender energía es otra figura, con sus propias obligaciones fiscales y de facturación. Y la propia norma del autoconsumo impide compaginar la compensación con otra vía de venta, así que no es algo en lo que puedas caer sin darte cuenta.
La bonificación del IBI no va en la renta
Es un impuesto municipal y se aplica sobre tu recibo del IBI, no sobre tu declaración de la renta. No se declara, no se suma y no interfiere con la deducción estatal. Son compatibles porque son tributos distintos. Cómo se pide, con su plazo, está en la bonificación del IBI.
Desgravar placas solares: el mapa resumido
| Flujo de dinero | ¿Se declara en el IRPF? | Efecto |
|---|---|---|
| Subvención del programa de autoconsumo | No se integra en la base imponible | Reduce la base de la deducción |
| Deducción por eficiencia energética | Sí, se consigna en la declaración | Resta de la cuota íntegra estatal |
| Bonificación del IBI | No, es tributo municipal | Baja tu recibo del IBI |
| Compensación de excedentes | No, no es un ingreso | Baja tu factura de la luz |
| Venta de energía | Sí, es otra figura | Fuera del mecanismo de compensación |
Dónde se consigna, y por qué no te doy el número de casilla
En Renta Web la deducción está en el bloque de deducciones generales de la cuota, bajo el apartado dedicado a las obras de eficiencia energética en vivienda. Se despliega y se rellenan los datos de la actuación, con lo pagado y lo subvencionado.
No pongo un número de casilla a propósito. La numeración cambia de una campaña a otra, y un número desactualizado te haría buscar en el sitio equivocado con más seguridad que no tener ninguno. Búscalo por su nombre en el buscador del propio programa: el rótulo es estable y el número no.
En qué ejercicio y qué guardar
El ejercicio en que se practica es aquel en que se expide el certificado energético posterior a la obra, dentro de los márgenes que marca la propia norma. Eso significa que la fecha del certificado, y no la de la factura, es la que manda para decidir el año.
Y hay que conservar el expediente completo, porque es documentación que se pide:
- Los dos certificados de eficiencia energética, el anterior y el posterior, con su registro.
- Las facturas de la instalación y de los certificados.
- Los justificantes de pago por medio distinto del efectivo: el efectivo queda fuera de la base.
- La resolución de concesión de la subvención, con el programa del que proviene.
- La documentación técnica y de tramitación de la instalación.
Si aún estás en fase de decidir qué ayudas puedes pedir, el punto de partida es las ayudas que existen hoy.
Preguntas frecuentes
¿Tengo que declarar la subvención de las placas solares?
Si proviene de los programas que enumera la disposición adicional quinta de la ley del IRPF, entre ellos el del autoconsumo y almacenamiento, no se integra en la base imponible. Mira en tu resolución de concesión de qué programa procede.
Entonces, ¿la subvención no afecta a nada?
Afecta a la deducción: se descuenta antes de aplicar el porcentaje. No tributa como ingreso, pero tampoco puedes deducirte lo que pagó la Administración.
¿En qué casilla se pone la deducción?
El número varía en cada campaña. Localízalo por el rótulo del apartado de eficiencia energética en vivienda, dentro de las deducciones generales de la cuota.
¿Se declara lo que me descuentan por los excedentes?
No. La compensación simplificada no es un pago: es un descuento sobre la propia factura de la luz, así que no hay ingreso que declarar.
¿En qué año lo declaro si la obra fue en diciembre?
Manda la fecha del certificado energético posterior a las obras, no la de la factura. Si el certificado se expide en enero, el ejercicio es el siguiente.
¿Puedo aplicar la deducción si pagué parte en efectivo?
Esa parte queda fuera de la base. La ley solo admite en la base los pagos hechos por medios bancarios trazables.
Fuentes: disposición adicional quinta, apartado 4, y disposición adicional quincuagésima de la Ley 35/2006, ambas en su versión consolidada a 31/08/2026. Esta guía no sustituye el asesoramiento de un profesional para un caso concreto, y las fechas y porcentajes de la deducción se han prorrogado varias veces: confírmalos antes de presentar.